ФРИЗОН ИЛИ ФРИЗОНА ИЛИ СЭЗ | А КАК ПРАВИЛЬНО?

В развивающихся странах  специальные экономические зоны, или свободные экономические зоны, всегда являлись важным инструментом экономического развития, так как их наличие помогает повысить конкурентоспособность страны и привлечь прямые иностранные инвестиции. Для самих инвесторов свободные экономические зоны — это тоже отличная возможность расширить свой бизнес, увеличить прибыль и не беспокоиться о лишних затратах. В данной статье мы объясним, что такое свободная экономическая зона (или фризона), и за счет чего они выгодны странам и предпринимателям.

Говоря об определении свободной экономической зоны, стоит отметить, что во многих статьях употребляются также термины «специальная экономическая зона» и «зона свободной торговли», под которыми, по сути, подразумевается одно и то же. Специальная экономическая зона — более общее понятие, включающее в себя также другие виды свободных зон, не ограничивающиеся торговлей.

Свободная экономическая зона (СЭЗ) — это специальная географически ограниченная область, обычно имеющая физические границы, в которой существует единая организация и администрация. Для инвесторов СЭЗ — это определённые льготы за нахождение бизнеса на их территории, такие как отдельная таможенная зона с упрощёнными процедурами и возможностью беспошлинного импорта. На СЭЗ, как правило, распространяются более либеральные законы, чем приняты в самой стране.

Можно выделить два основных преимущества СЭЗ для стран, делающие их столь популярными:

Многие государства уже давно поняли, что такое СЭЗ и насколько их наличие может быть полезно для страны, поэтому активно поддерживают создание новых зон на своей территории. В особенности государствам выгодны частные фризоны, функционирование и развитие которых полностью лежит на плечах частных владельцев.

По всему миру в странах Азии, Тихого океана, Латинской Америки, Центральной и Восточной Европы существует уже около 2300 свободных зон, и их количество продолжает расти. Список свободных экономических зон в ОАЭ на данный момент насчитывает 36 СЭЗ различных направлений деятельности. Для того чтобы выбрать, где разумнее всего будет открыть бизнес, необходимо ознакомиться со списком фризон с видами осуществляемой на них деловой активности, а также тщательно изучить актуальные для них правила и требования ведения предпринимательской деятельности.

В ОАЭ все налоги делятся на федеральные и региональные. В 2016 году было создано Федеральное налоговое управление (FTA), которое отвечает за сбор налогов по всем семи эмиратам. Но на практике каждый эмират имеет свой указ о налогах и свои льготы. Объединяет налогообложение ОАЭ отсутствие большинства налогов для физлиц и бизнеса.

Чтобы подтвердить налоговый статус в ОАЭ, иностранцу необходимо получить резидентскую визу (аналог вида на жительство) и находиться в стране минимум 183 дня в году. Также нужно арендовать или купить жилье в ОАЭ и подать заявку на сайте Федеральной налоговой службы (FTA). И НН при этом получать не потребуется.

Размер налогов зависит от эмирата. Как правило, на сайтах указана стоимость жилья без учета налогов. Бывает, что итоговую стоимость номера неосведомленный о налогах турист узнает при бронировании или даже после заселения.

Кроме того, туристы в ОАЭ платят НДС 5%, который включен в стоимость товаров и услуг. Можно воспользоваться системой tax free, и при выезде из ОАЭ вернуть НДС с помощью специальных терминалов или пунктов обслуживания tax free. Для налоговых резидентов возврат НДС происходит на сайте Федерального налогового управления.

Министерство финансов ОАЭ поддерживает малый бизнес и стартапы отсутствием НДС и корпоративного налога (об этом дальше), а также свободными экономическими зонами.

Свободные экономические зоны

Сейчас в ОАЭ около 45 фризон. 21 из них находятся в эмирате Дубай, четыре — в Абу-Даби, три — в Рас-эль-Хайме, две — в Шардже и Фуджейре, по одной в Аджмане и Ум-эль-Кувейне. Каждая из СЭЗ имеет свою специализацию и особенности. Поэтому выбор СЭЗ главным образом зависит от того, чем занимается ваша компания, а также от наличия импорта и экспорта, офиса, склада. Важен и размер уставного капитала.

Во фризоне можно арендовать целое здание или пару рабочих мест в коворкинге: в отличие от основной территории, при регистрации бизнеса в СЭЗ нет обязательных условий по аренде помещения. При ведении бизнеса на территории других государств СЭЗ можно использовать как инвестиционный хаб и работать без физического офиса.

Общее для всех фризон — нулевой корпоративный налог. В некоторых фризонах корпоративный налог можно не платить в течение 40—50 лет.

Если ваш бизнес находится на территории фризоны, вести розничную торговлю вы можете только здесь.

Зарегистрировать компанию в СЭЗ может иностранный гражданин без участия местного партнера.

При помощи фризон правительство ОАЭ успешно привлекает иностранные инвестиции с 1985 года (когда появилась первая СЭЗ). Благодаря фризонам экономика страны успешно развивается и меньше зависит от колебаний мировых цен на нефть.

Остальная территория (mainland)

«С июня 2021 года ОАЭ облегчили вход иностранного инвестора для бизнеса. Теперь при открытии компании на основной территории (mainland) ОАЭ для большинства видов лицензий отменили обязательное условие — чтобы 51% принадлежал гражданину ОАЭ, — подчеркивает Максим Верхотурцев, сотрудник отдела бизнес-консалтинга компании SORP Group. — Mainland-компаниям в стратегически важных секторах экономики (инвестиционно-финансовом, телевидении и радио, страховании, real estate development, инженерии и геодезии) это условие нужно соблюдать до сих пор.

Обычно у компании есть номинальный локальный партнер с долей владения 51% и с оформлением отказа от прав в суде.

При регистрации бизнеса в сфере услуг (салон красоты, сервис IT и так далее) нужен локальный агент (local agent) — гражданин Эмиратов, который выполняет роль связующего звена в ходе взаимодействия с госорганами. Это не партнеры с долей в компаниях, а скорее аутсорс-агенты. А в компаниях, занимающихся торговлей, профессиональный сервисный агент не нужен».

Налоги для инвесторов

С начала февраля 2022-го цены на недвижимость в мегаполисах ОАЭ выросли в два раза, спрос превысил предложение. Покупательский спрос на недвижимость в Дубае среди граждан РФ увеличился в 11 раз с апреля 2020 года.

Налоги при покупке недвижимости

При покупке недвижимости в ОАЭ взимается налог на передачу прав собственности (Transfer Fee). Его ставка зависит от эмирата. Например, в Абу-Даби он составляет от 1 до 4% стоимости (размер определяет Исполнительный комитет). В Дубае придется заплатить 4% от стоимости сделки. Оплату налога на передачу прав собственности может взять на себя покупатель, но обычно продавец и покупатель делят сумму этого налога пополам.

• При передаче прав собственности на недвижимость также необходимо оплатить административный сбор — 540 дирхам (147 $).
• Регистрационный сбор (Registration Fee) — единоразовый платеж, который перечисляет покупатель:
• После совершения сделки покупатель оплачивает свидетельство о праве собственности. Размер пошлины составляет 250 дирхамов (68 $).
• Если недвижимость коммерческая, покупатель дополнительно оплачивает НДС в размере 5%.

Налоги и сборы для владельцев недвижимости

В ОАЭ нет ежегодного налога на недвижимость. Но есть взносы за содержание жилья, которые необходимо платить авансом раз в год. Если собственник сдает квартиру в аренду, деньги будут списаны со счета собственника, а не арендатора.

Налоги на аренду недвижимости

Налог на аренду недвижимости зависит от эмирата. Например, в самом крупном эмирате Абу-Даби с иностранных граждан взимают 3% от годовой стоимости аренды. В Шардже налог составляет 2%. В густонаселенном Дубае налог на аренду жилья составляет 5%. На коммерческую недвижимость ставка налога поднимается до 10%.

Налоги при продаже недвижимости

При продаже недвижимости в ОАЭ продавец оплачивает половину ставки налога на передачу права собственности (Transfer Fee). Размер налога также зависит от эмирата.

Налоги для бизнеса

«Для российского бизнеса ОАЭ привлекательны достаточно простым налогообложением. В каждом эмирате оно свое — где-то немного сложнее. Но НДС в ОАЭ фактически отсутствует. С 1 января 2018 года НДС ввели на некоторые виды операций и для некоторых отраслей, где налог составляет всего 5%», — подчеркивает генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов.

НДС в ОАЭ платят только те компании, прибыль которых превысила 375 000 дирхамов (101 703 $) в год — это одна из мер правительства для поддержки МСП.

В ОАЭ есть несколько категорий плательщиков НДС: со ставкой 5%, 0% и освобожденные от уплаты НДС.

Чем отличаются компании с НДС 0% от освобожденных от уплаты НДС, если и те, и другие не платят налог?

НДС в размере 5% взимается с частных вузов и за сопутствующие образовательные товары и услуги (форму, канцтовары, гаджеты, учебные экскурсии). Также НДС в Эмиратах платят за эстетическую хирургию, страхование, аренду коммерческих зданий, при покупке еды и напитков, ювелирных изделий и драгметаллов чистотой менее 99%, бензина, подержанных товаров и машин.

НДС в ОАЭ взимается на всей территории, в том числе в свободных экономических зонах.

К НДС с нулевой процентной ставкой относятся детские и дошкольные образовательные учреждения, частные и государственные школы, государственные вузы или получающие 50% финансирования из бюджета, дополнительные школьные занятия и образовательные поездки, лекарства, медицинские услуги и оборудование, сырая нефть и природный газ, продажа или аренда нового жилого дома, международные пассажирские и грузоперевозки и драгоценные металлы чистотой свыше 99%.

Освобождаются от уплаты НДС внутренние пассажирские перевозки, проценты по кредитованию, страхование жизни, земля без построек, а также аренда или продажа жилья после первой сдачи.

С более подробным списком отраслей, подлежащих уплате и освобождению от НДС, можно ознакомиться, например, на сайтах консалтинговых компаний.

Акцизный налог

ОАЭ обязывает платить налоги до 100% на акцизные товары, признанные правительством вредными для здоровья или окружающей среды. Если компания ввозит, производит или складирует акцизные товары, она обязана платить акцизные налоги:

Налог на прибыль

Сейчас в ОАЭ нет федерального налога на прибыль юридических лиц. Но в некоторых эмиратах налог на прибыль взимается со страховых компаний и филиалов иностранных банков: налоговая ставка для них составляет 20%. В зависимости от эмирата размер налога может быть больше или меньше. Также предприятия по добыче и переработке нефти и газа уплачивают налог на прибыль 55-85%.

Но с 1 июня 2023 года ОАЭ вводит налог на прибыль и для других сегментов. Ставка налога будет зависеть от прибыли компании:

Налог на прирост капитала

В ОАЭ отсутствует налог на прирост капитала и валютный контроль.

Прочие отчисления

Таможенная пошлина — косвенный налог, который взимается при импорте товаров в ОАЭ. Обычно это 5%. На алкогольную продукцию таможенная пошлина составляет 50%, на табачные изделия — 100%. Таможенные пошлины взимаются и при вывозе товаров из СЭЗ в остальную часть ОАЭ и стран Персидского залива. Не взимаются пошлины при импорте медикаментов, домашних животных, овощей и драгметаллов.

Страховой взнос, который идет в пенсионный фонд и на формирование пособий, уплачивается компанией только в отношении граждан ОАЭ и стран Персидского залива. Ставка в этом случае составляет от 17,5 до 20%. Причем 5% компания удерживает из жалования сотрудника, остальное платит из бюджета.

Ежегодная пошлина для компаний составляет 2 000 дирхамов (544 $).

Релокация бизнеса в ОАЭ

«С начала 2022 года число заявок на регистрацию бизнеса в ОАЭ увеличилось в разы, причем не только от граждан РФ и других стран бывшего СССР, но и от предпринимателей из Европы, — комментирует ситуацию Ирина Рыжакова, СЕО компании Make Fortune Business Solutions. — По словам представителей ряда фризон, россиян среди подающих заявления —  не более 10 %». По словам Ирины, ажиотаж вокруг ОАЭ обусловлен в том числе отголосками ковида, маркетинговым эффектом Экспо-2020 и украинским кризисом. Чаще всего релоцируются представители IT-индустрии, но есть и другой бизнес — от недвижимости до производства устройств безопасности.

«ОАЭ в текущей ситуации является одним из островков стабильности и гаранта финансовой безопасности. Для граждан РФ главные плюсы — мягкая налоговая политика ОАЭ и защита персональной информации, а минусы – сравнительно высокая стоимость регистрации компании и серьезные проверки местных банков при открытии корпоративного счета», — подчеркивает Ирина Рыжакова.

Заключение

«ОАЭ привлекательны для российского бизнеса простым налогообложением, низким НДС, отсутствием корпоративного налога, гербового сбора и наличием очень большого количества свободных экономических зон, где можно в течение 15 лет не платить налог. Это суперкрутые условия, — считает генеральный директор «Самитов Консалтинг» Марат Самитов. — Не нужно искать налоговых консультантов, чтобы придумать какие-то схемы. Достаточно просто зарегистрировать компанию в свободной экономической зоне, заплатить госпошлину, и всё. Наверное, поэтому ОАЭ достаточно популярны: это страна для бизнеса».

В ОАЭ действуют федеральные и региональные налоги, они могут отличаться в разных эмиратах. Выбор между фризоной и остальной территорией зависит от гражданства, физического присутствия компании в ОАЭ, размера прибыли, наличия экспорта и его характера.

В ОАЭ мягкое налоговое законодательство для физлиц, бизнеса и инвесторов, отсутствует валютный контроль, легализована криптовалюта, разрешен 100% вывоз капитала из страны. Однако с 1 июня 2023 года вводится 9% налог на прибыль для компаний с оборотом свыше 375 000 дирхамов ($102 000).

Несмотря на высокие расходы на запуск бизнеса в ОАЭ, Эмираты остаются одной из наиболее привлекательных юрисдикций для российского бизнеса — в том числе из-за отсутствия санкций.

Среди возможных дальнейших ограничений — срок открытия банковского счета может быть увеличен. Из-за сотрудничества с санкционным банком гражданам России в открытии счета могут отказать. О АЭ ведут переговоры с США по поводу возможных санкций против граждан РФ с 2023 года.